| View previous topic :: View next topic |
| Author |
Message |
Лариса Т.
Joined: 05 Jul 2004
Posts: 247
Location: Тюрикова Л.А.
Occupation: программист
Interests: Ижевск
|
 Posted: 07 May 2007 09:45 Post subject: ОС после модернизации Налоговый Учет |
 |
|
Уважаемые разработчики, в блоке ОС для расчета бухгалтерской амортизации после модернизации ОС были введены новые параметры в формулы для расчета: остаточная стоимость после модернизации и оставшийся СПИ после модернизации. А что же по налоговому учету?
Почему подобные параметры не введены в налоговом учет |
|
| Back to top |
|
 |
Юлия Астахова
Joined: 01 Apr 2003
Posts: 549
Location: Юлия Астахова
Occupation: БЭСТ-Программы (Консультант)
Interests: Москва
|
| Posted: 08 May 2007 15:32 Post subject: |
|
|
Добрый день!
Опишите, пожалуйста, подробно ситуацию, при которой Вам необходимо использовать данные параметры.
_________________
С уважением, Юлия Астахова |
|
| Back to top |
|
|
rumiya
Joined: 16 Jun 2004
Posts: 12
Location: Хусаинова Румия Равилевна
Occupation: Фирма"КИТ" специалист по БЭСТ
Interests: Казань
|
| Posted: 08 May 2007 15:36 Post subject: Расчет налоговой премии при изменении стоимости ОС. |
|
|
| Для расчета налоговой премии при изменении стоимости ОС тоже нужны остаточная стоимость после модернизации и оставшийся СПИ после модернизации по налоговому учету. Аналогично и для БЭСТ-5 |
|
| Back to top |
|
|
Юлия Астахова
Joined: 01 Apr 2003
Posts: 549
Location: Юлия Астахова
Occupation: БЭСТ-Программы (Консультант)
Interests: Москва
|
| Posted: 10 May 2007 12:33 Post subject: |
|
|
Добрый день!
После изменения стоимости основного средства, остаточная стоимость после модернизации равна остаточной стоимости в карточке ОС.
Напишите, пожалуйста, формулу расчета налоговой амортизации, для которой необходимо использование нового параметра - Остаточная стоимость после модернизаци
_________________
С уважением, Юлия Астахова |
|
| Back to top |
|
|
Лариса Т.
Joined: 05 Jul 2004
Posts: 247
Location: Тюрикова Л.А.
Occupation: программист
Interests: Ижевск
|
| Posted: 11 May 2007 07:11 Post subject: |
|
|
| Сумма налоговой амортизации после модернизации = Остаточная стоимость ОС в налоговом учете после модернизации / СПИ, определенный после модернизации для налогового учета. |
|
| Back to top |
|
|
rumiya
Joined: 16 Jun 2004
Posts: 12
Location: Хусаинова Румия Равилевна
Occupation: Фирма"КИТ" специалист по БЭСТ
Interests: Казань
|
| Posted: 11 May 2007 13:33 Post subject: налоговая премия для НА |
|
|
| Еще это надо для расчета премии налоговой 10% от стоимости модернизации,которая учитывается на отдельный счет, а налоговая амортизация в последующие месяцы расчитывается за минусом этой премии. |
|
| Back to top |
|
|
Юлия Астахова
Joined: 01 Apr 2003
Posts: 549
Location: Юлия Астахова
Occupation: БЭСТ-Программы (Консультант)
Interests: Москва
|
| Posted: 17 May 2007 15:32 Post subject: |
|
|
| Quote: | | Сумма налоговой амортизации после модернизации = Остаточная стоимость ОС в налоговом учете после модернизации / СПИ, определенный после модернизации для налогового учета. |
В вашем случае остаточная стоимость после модернизации равна остаточной стоимости в карточке и при настройке типовой амортизации возможно использование параметра P2.
| Quote: | | Еще это надо для расчета премии налоговой 10% от стоимости модернизации,которая учитывается на отдельный счет, а налоговая амортизация в последующие месяцы расчитывается за минусом этой премии. |
"Федеральный закон 58-ФЗ
" 1.1.Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств … и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения…основных средств."
"При расчете суммы амортизации налогоплательщиком не учитываются расходы на капитальные вложения, предусмотренные пунктом 1.1 настоящей статьи"
Разъяснения по порядку применения закона даны в письме 03-03-04/2/76. В частности там отмечается: "при расчете амортизационных отчислений указанные расходы уменьшают первоначальную стоимость объекта основных средств".
Таким образом, при приобретении ОС налоговая стоимость может быть меньше бухгалтерской на 10% суммы, единовременно списываемой на расходы для целей налогообложения; аналогичным образом, при увеличении стоимости в результате модернизации сумма увеличения для целей НУ может быть меньше суммы увеличения для целей БУ на 10% суммы, единовременно списываемой на расходы для целей налогообложения"
_________________
С уважением, Юлия Астахова |
|
| Back to top |
|
|
rumiya
Joined: 16 Jun 2004
Posts: 12
Location: Хусаинова Румия Равилевна
Occupation: Фирма"КИТ" специалист по БЭСТ
Interests: Казань
|
| Posted: 14 Jun 2007 14:24 Post subject: Мне нужна налоговая премия на следующий месяц после модерниз |
|
|
"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 14
"КАК ПРАВИЛЬНО РАССЧИТАТЬ
АМОРТИЗАЦИОННУЮ ПРЕМИЮ И АМОРТИЗАЦИЮ
Усовершенствование основных средств
Рассмотрим, как применяется амортизационная премия в случае, если организация усовершенствует основное средство.
Согласно п. 2 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств изменяется в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям. Таким образом, организация, которая понесла расходы на усовершенствование основных средств, должна определить первоначальную стоимость основных средств с учетом вышеперечисленных расходов. При этом амортизационная премия применяется к той сумме, на которую изменилась первоначальная стоимость объекта.
Предположим, организация решила использовать амортизационную премию как при приобретении (создании) объектов основных средств, так и при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении и частичной ликвидации объектов основных средств. Тогда такое решение отражается в учетной политике на соответствующий налоговый период.
Если организацией осуществлены капитальные вложения, изменяющие первоначальную стоимость объекта основных средств, амортизационная премия применяется с даты завершения соответствующих работ и начала начисления амортизации по усовершенствованному основному средству с учетом изменения его первоначальной стоимости.
Приведем пример начисления амортизации при изменении первоначальной стоимости объекта основных средств, если она производит модернизацию основного средства.
Пример 2. ООО "Альфа" предусмотрело в учетной политике для целей налогообложения на 2007 г. использование амортизационной премии в размере 10% при осуществлении расходов на модернизацию основных средств. В июне 2007 г. была произведена модернизация объекта основных средств. В этом же месяце он был введен в эксплуатацию. При этом срок полезного использования данного основного средства не изменился. Он остался 48 месяцев. Первоначальная стоимость - 200 000 руб. (без НДС). Расходы на модернизацию - 30 000 руб. (без НДС). В данном случае сумма амортизационных отчислений за месяц будет определяться следующим образом. К первоначальной стоимости основного средства необходимо прибавить сумму расходов на его модернизацию, вычесть амортизационную премию и полученный результат разделить на срок полезного использования объекта.
Сначала рассчитаем сумму амортизационной премии. В данном случае она будет применена к сумме расходов на модернизацию основного средства:
30 000 руб. x 10% = 3000 руб.
Ежемесячная сумма амортизационных отчислений составит:
(200 000 руб. + 30 000 руб. - 3000 руб.) : 48 мес. = 4729 руб.
В июле 2007 г. организация вправе учесть в составе расходов сумму амортизационных отчислений в размере 4729 руб. и амортизационную премию в размере 3000 руб."
Следуя рекомендациям этой газеты , у меня в БЭСТе должна сохраняться либо сумма модернизации для НУ, либо стоимость ОС до модернизации ,чтобы можно было определить налоговую премию на следующий месяц после изменения стоимости,причем в карточке должна отразиться вся новая сумма стоимости О |
|
| Back to top |
|
|
|
FAQ
Search
Memberlist
Usergroups
Register
Profile
Log in to check your private messages
Log in
