Posted: 19 Apr 2003 13:58 Post subject: УВАЖАЕМЫЕ РАЗРАБОТЧИКИ - еще раз о РазделеII Книги расходов
Неправильно заполняются графы 10 и 11 Расчета расходов на приобретение ОС по ОС приобретенным до перехода на УСН.
В графе 10 должны быть доля, указанная в п 3 ст. 346.16,
а именно 50%( для следующих лет- 30%,20%), 10% или 100%.
А у меня в этой графе количество ОТЧЕТНЫХ ПЕРИОДОВ использования ОС. Т.е.,если СПИ из карточки поделить на 3.
Графа 11 должна равняться графе 10 разделенной на графу 9.
А у меня получается, что графа 8 деленная на графу 10 с вашим (непонятным!) значением.
И какие графы с вашими значениями и как их использовать,
что бы получить значение в графе 12 - Расходы за отчетный период.
Кстати в графе 12 значение правильное. Но каков алгоритм получения этого значения по вашим графам?
Значение гр12 = гр.6 * гр.8 * гр.11 / 100 - так должно быть,
а у вас как?
Joined: 06 Jun 2002 Posts: 504 Location: Пучнина Елена Ивановна Occupation: Компания БЭСТ Interests: г.Москва
Posted: 21 Apr 2003 17:40 Post subject:
Надо обратить особое внимание на правильность заполнения общего СПИ, особенно для объектов со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет. СПИ автоматически не изменяется.
Общий СПИ (СПИ для расчета нормы ) для расчета налоговой амортизации устанавливается вручную и принимает следующие значения в отношении ОС со сроком использования
- до трех лет включительно – 12 мес. (4 квартала),
- от трех до 15 лет включительно – первый год расчета – 24 мес. (8 кварталов)
Если полный год эксплуатации (первый) 4/8*100 = 50% , где 4- количество кварталов в налоговом периоде.
второй год расчета - 40 ( 40/3= 13 (остаток от деления 1)) ,
Если полный год эксплуатации (второй) 4./13*100=30,7 = 30%
третий год расчета - 60 ,
Если полный год эксплуатации ( третий) - 4/20*100=20%
- свыше 15 лет – 120.
Пояснения к расчетам в отчете. Согласно Порядку отражения хозяйственных операций в Книге доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения п..3 « ..если ОС приобретено в период общего режима налогообложения, а оплачено в одном из месяцев, кроме последнего , квартала в период упрощенной системы налогообложения, то этот квартал является первым кварталом эксплуатации основного средства…» Поэтому
- Общий срок эксплуатации /3 – определяем срок эксплуатации в кварталах(А). Если остаток от деления = 2, то к целой части добавляется 1, если остаток равен 1, то берется только целая часть.
- количество кварталов в налоговом периоде(В) – рассчитывается также как и с А.
Заполнение 10 колонки - отношение В/А*100
Но изложенный алгоритм все равно не дает правильного заполнения
таблицы Раздела II.
Давайте на примере посмотрим.
Возьмем ОС со СПИ 10 лет 3 месяца.
Первоначальная стоимость 27822. Начисленный износ на начало 2712.
Остаточная стоимость на 01.01.03 25110.
Данное ОС было приобретено и оплачено до перехода на ОС.
В соответствии с кодексом данное ОС должно быть списано в течении 3 лет, при чем в первй год 50%.
Таблица должна быть заполнена так:
гр.5...............................27822
гр.6...............................25110
гр.7................................10 лет3 месяца
гр.8....................................1
гр.9....................................4
гр.10..................................50%
гр.11(гр10/гр9..................12.5%
гр.12(гр6*гр11/100)........3138,75
Во-первых, числа в графах 7 и 10 не соответствуют наименованию граф(их смыслу)
Во-вторых, стр.11, значение то правильное, но не соответствует
формуле вычисление, которая определена в наименовании графы.
Каков бы не был алгоритм, заложенный в программе, таблица должна заполняться в соответвии с Порядком.
You cannot post new topics in this forum You cannot reply to topics in this forum You cannot edit your posts in this forum You cannot delete your posts in this forum You cannot vote in polls in this forum
FAQ
Search
Memberlist
Usergroups
Register
Profile
Log in to check your private messages
Log in
